Vi presenterar kort ett urval av de nya lagar som under 2017 kan komma att påverka dig och ditt företag. De flesta har trätt i kraft vid årsskiftet.
Den årliga uppräkningen av den nedre och övre skiktgränsen för uttag av statlig inkomstskatt har begränsats så att uppräkning för 2017 har gjorts med förändringen i konsumentprisindex plus en procentenhet. Normalt görs uppräkning med två procentenheter.
Den nedre skiktgränsen när du börjar betala 20 procent statlig skatt uppgår därmed till 438 900 kr och den övre skiktgränsen till 638 500 kr för 2017.
Det motsvarar brytpunkter (skiktgräns + grundavdrag) på 452 100 kr respektive 651 700 kr. Är du född 1951 eller tidigare är brytpunkterna 478 100 kr och 670 600 kr.
Har du en miljöbil som förmånsbil kan det vara bra att känna till att den tillfälliga nedsättning av förmånsvärdet som man kan få för vissa sådana bilar har förlängts med fyra år, till och med utgången av 2020. Den maximala nedsättningen har dock sänkts från 16 000 kr till 10 000 kr.
Beloppsgränsen för när du får avdrag för dina utgifter för resor till och från arbetet har höjts från 10 000 kr till 11 000 kr. Det gäller för de resor du gör nu under 2017.
Den moms du betalar när du reparerar dina skor, kläder, lädervaror och hushållslinne har sänkts från 25 procent till 12 procent. Även reparation av cykel med tramp- eller vev-anordning omfattas av momssänkningen.
Momsen på biljett till biografföreställningar har höjts från 6 procent till 25 procent.
RUT-avdraget har utvidgats så att du nu även kan få skattereduktion för reparation och underhåll av vitvaror som utförs i din bostad (så kallat REP-avdrag). Det gäller till exempel reparation av din tvättmaskin, torktumlare, spis, kyl och frys. Skattereduktionen är en del i RUT-avdraget med den subventionsgrad och de förutsättningar i övrigt som gäller för RUT-avdrag.
När du säljer din privatbostad och köper en ny kan du få uppskov med att betala vinstskatten. Det vinsttak 1 450 000 kr som har gällt under några år har nu slopats under en begränsat tid. Säljer du din bostad under perioden 21 juni 2016 till och med 30 juni 2020 kan du få uppskov med hela din vinst. Men det förutsätter att du köper en ny bostad som kostar minst lika mycket som den du säljer.
Metoden för att beräkna uppskovets storlek vid köp av billigare bostad har också ändrats från och med den 21 juni 2016. Uppskovet beräknas nu som en kvotandel av vinsten.
Från och med i år har det införts ett särskilt golv för intäktsräntan på skattekontot. Det innebär att om basräntan har beräknats till sin lägsta nivå som är 1,25 procent, så får du ingen intäktsränta för överskott på ditt skattekonto.
Brukar du bjuda dina kunder på restaurang kan det vara bra att känna till att avdragsrätten för representation som avser lunch, middag eller supé har slopats vid inkomstbeskattningen. Kvar finns dock rätten att göra avdrag för enklare förtäring som till exempel alkoholfri dryck, kaffe, te respektive kakor, bullar, frukt och en enklare smörgås.
Om ditt företag har brutet räkenskapsår får du dock vid inkomstbeskattningen tillämpa de gamla reglerna fram till dess att räkenskapsåret avslutas under 2017.
För att kompensera för det slopade avdraget vid inkomstbeskattningen har avdraget för moms vid representationsmåltider förenklats och utökats. Avdraget får dock högst uppgå till momsen på 300 kr per person och tillfälle.
Ett tillfälligt så kallat växa-stöd har införts för dig som är enskild näringsidkare när du anställer din första person. Kravet är att du inte haft någon anställd sedan den 1 januari 2016 och att du anställer en första person efter den 31 mars 2016. Då behöver du endast betala ålderspensionsavgiften på 10,21 procent på ersättningen till den anställda under de tolv första månaderna. Övriga arbetsgivaravgifter, allmän löneavgift och särskild löneskatt behöver du inte betala. Det gäller för den del av lönen som inte överstiger 25 000 kr per månad. Anställningen ska omfatta minst tre månader och en arbetstid på minst 20 timmar per vecka. Reglerna gäller till och med den 31 december 2021.
Det har införts en omsättningsgräns för moms. Syftet är att förenkla för dig som har en mindre verksamhet med liten omsättning, som till exempel mikroproduktion av förnybar el. Om din omsättning inte överstiger 30 000 kr exklusive moms under innevarande år och du inte heller under de två föregående två åren haft en högre omsättning, kan du bli skattebefriad för moms. Du behöver då inte registrera dig för moms eller redovisa moms. Men som skattebefriad saknar du även rätt att göra avdrag för ingående moms.
Ett av villkoren för att få göra avdrag för koncernbidrag är att det sker en värdeöverföring motsvarande bidraget. Det har tidigare bara framgått av rättspraxis. Nu har lagtexten ändrats så att det tydligt framgår att värden motsvarande koncernbidraget ska föras över från givaren till mottagaren senast den dag som givaren ska lämna sin inkomstdeklaration.
En ny skuldsaneringslag har införts för att ge fler så kallade evighetsgäldenärer möjlighet att ansöka om och genomgå skuldsanering. Lagen innebär bland annat att det har blivit lättare att ansöka om skuldsanering, att det görs en mer nyanserad bedömning än tidigare av om skuldsanering ska beviljas. Juni och december är numera betalningsfria månader för den som har beviljats skuldsanering.
Det har även införts en lag om skuldsanering för dig som är företagare. Den innebär att en särskild form av skuldsanering (F-skuldsanering) erbjuds överskuldsatta personer som är eller har varit engagerade i en näringsverksamhet som drivits på ett försvarligt och lojalt sätt.
Företagsaktuellt nr 2 2017
Misskötsel på arbetsplatsen skapar ofta osäkerhet och svåra överväganden för arbetsgivaren. Vad är du skyldig att acceptera – och när måste du agera? För att hantera situationen korrekt krävs både tydlighet, dokumentation och kunskap om ditt ansvar. Här går vi igenom vad som gäller och hur du bör agera i olika situationer. Vad menas med misskötsel? Det är ett mångsidigt …
Nu är det beslutat – skattesatsen på livsmedel sänks till 6 procent från tidigare 12 procent den 1 april 2026. Många företag kommer att omfattas av momssänkningen på livsmedel. Det här är vad som gäller. Sänkningen påverkar allt från livsmedelsbutiker och bensinstationer till gatukök, kaféer och restauranger. Precis som förra gången då matmomsen sänkes kommer det …
I årets deklaration möts många av en ny e-tjänst hos Skatteverket. Samtidigt införs nya regler för avdrag för ränteutgifter och ett höjt skattefritt sparande på investeringssparkonto. Här är några av de viktigaste nyheterna att ha koll på inför deklarationen. Ny e-tjänst Du som godkänner deklarationen via Skatteverkets webbplats möter i år en ny e-tjänst. I denna går …
Den 4 maj ska deklarationen för dig som privatperson senast vara inne hos Skatteverket om du inte har fått anstånd. Här har vi samlat några viktiga saker att kontrollera och tips som kan vara bra att tänka på innan du skickar in deklarationen. Kontrollera att de förtyckta uppgifterna stämmer De flesta uppgifter i deklarationen är förtryckta men det är viktigt att kontrollera …
Ungefär 6,5 miljoner privatpersoner har i dag en digital brevlåda. Motsvarande siffra för företag är 300 000. Vilka är fördelarna för ett företag att använda en digital brevlåda och hur registrerar du den? Många privatpersoner använder digital brevlåda men bland företagen är användningen mycket lägre. Med en digital brevlåda kan du som …
Före den 31 mars måste du som arbetsgivare se till att dina medarbetare tar ut de semesterdagar som inte får sparas. Det följer av semesterlagens huvudregel och är en tvingande regel som syftar till att säkerställa vila och återhämtning. För många företag innebär semesterårsskiftet att både intjänandeåret och semesteråret avslutas den 31 mars. Medarbetarna tjänar in …
AI-förordningen trädde i kraft i augusti 2024 och sätter ramarna för hur artificiell intelligens får användas inom EU. Samtidigt har EU-kommissionen presenterat Digital Omnibus, som ska göra regelverket mer proportionerligt – särskilt för små och medelstora företag. Men oavsett lättnader kvarstår ansvaret alltid hos den som använder AI. – Förhoppningsvis ger regelverket …
Allt fler företagare upplever att regelbörda och byråkrati bromsar tillväxten. Fyra av tio företag anger i dag att administrationen är ett betydande hinder – en tydlig ökning de senaste åren. För småföretagare, med begränsade resurser, kan konsekvenserna bli särskilt kännbara. Så här minskar du risken att fastna i regelkrångel och kan fokusera mer på att utveckla din …
Lön kan vara en känslig fråga, särskilt när det handlar om den egna lönen. Med det nya lönetransparensdirektivet ökar förväntningarna på att kunna jämföra sin lön med andras – men blir det verkligen så? Lönetransparensdirektivet utgår från EU:s grundläggande princip om att kvinnor och män ska ha lika lön för lika arbete. Principen fastställdes redan 1957 i de …
I skymundan av ändringarna av 3:12-regler har riksdagen även beslutat om en skattereduktion för juridiska personer som ger gåvor till social hjälpverksamhet och vetenskaplig forskning. Reglerna gäller för gåvor som ges från och med den 1 januari 2026. I den här artikeln går vi igenom vilka förutsättningar som ska vara uppfyllda för att företaget ska få skattereduktion och för …
Vi är anslutna till Srf konsulterna